Приведены следующие выборочные данные баланса производственной компании А на 01. 01. 2005 г. (млн. руб.):
Внеоборотные активы 1900
Оборотные активы:
производственные запасы 159
дебиторская задолженность 350
денежные средства 5
Всего оборотных активов 505
Краткосрочные обязательства: 505
заемные средства 280
кредиторская задолженность 445
Всего краткосрочных обязательств 725
Чистый оборотный капитал 220
И т о г о 1680

Вычислить: а) коэффициент текущей ликвидности; б) коэффициент быстрой ликвидности. Что вы можете сообщить о полученных результатах?

Решение:

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:

Ктл = Оборотные активы предприятия / Краткосрочные обязательства

Ктл = 505/725 = 0,7

Вывод: нормальным считается значение коэффициента текущей ликвидности в пределах от 1,5 до 2,5. Если этот показатель меньше 1, это означает, что предприятие не в состоянии оплачивать свои текущие счета.

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле:

Кбл = (Оборотные активы - Запасы) / Краткосрочные обязательства

Кбл = (505-150)/725 = 0,49

Вывод: Нормой считается значение 1,0 и выше. При значении коэффициента менее 1 ликвидные активы не покрывают краткосрочные обязательства, а значит существует риск потери платежеспособности, что является негативным сигналом для инвесторов.