Выручка для целей налогообложения определяется по отгрузке. В январе 2002г отгружено продукции на 244000р, в том числе НДС. Перечислено поставщику сырья 180000p, в том числе НДС. Сырье оприходовано на общую сумму 120000р, в том числе НДС по счету-фактуре - 20000р. Из оплаченного и оприходованного сырья израсходовано на непроизводственные нужды - 9000р (без НДС). Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

                общая сумма         без НДС НДС

отгружено   244000                   203333 40667

перечислено 180000                    150000 30000

сырье                  120000                     100000  20000

израсходовано на непроизв            9000 1800

 колонка НДС = 40667 - 30000 - 20000 +1800 = -7533  

НДС в бюджет   -7533

т.е. к возмещению из бюджета  7533р